証券投資に係る確定申告の留意点[下]

譲渡所得と確定申告

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2006年02月28日

齋藤純

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サマリー

◆例年、2月半ばから3月半ばは確定申告のシーズンである。そこで、証券投資を行った場合の確定申告について、上場株式及び株式投資信託を中心に、その留意点をまとめる。

◆本稿では、譲渡所得に係る確定申告の留意点を取り上げる。上場株式等の譲渡所得等については特定口座制度が導入されているため、特定口座で源泉徴収を選択している場合には、基本的に確定申告は不要となる。ただし、確定申告を行うことで税負担(又は将来の税負担)が軽くなるケースもある。本稿では、上場株式等の譲渡所得等と確定申告の関係を整理する。

◆なお本稿は、2005年分の所得に適用される課税方法を前提として作成している。

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